Introduction aux aspects fiscaux de l’épargne retraite individuelle
La gestion des aspects fiscaux de l’épargne retraite individuelle est essentielle pour optimiser ses placements et préparer sereinement sa retraite. Les dispositifs d’épargne retraite sont soumis à des règles fiscales spécifiques, qui varient selon les produits et les situations. Cet article vous aidera à comprendre ces règles et à faire les meilleurs choix pour votre épargne.
Les différents dispositifs d’épargne retraite individuelle
Il existe plusieurs dispositifs d’épargne retraite individuelle, dont les principaux sont :
- Le Plan d’Épargne Retraite Populaire (PERP) : il permet de se constituer un complément de revenus pour la retraite, sous forme de rente viagère.
- Le Plan d’Épargne Retraite (PER) : ce produit remplace depuis 2019 le PERP, le contrat Madelin et le Plan d’Épargne Retraite Collectif (PERCO). Il est ouvert à tous et offre une plus grande souplesse dans la gestion de l’épargne.
Traitement fiscal des versements sur les plans d’épargne retraite
Les versements effectués sur un PERP ou un PER sont déductibles du revenu imposable dans certaines conditions :
- Le montant déductible est plafonné à 10 % des revenus professionnels de l’année précédente, avec un maximum de 32 419 € pour 2021.
- La déduction fiscale s’applique aux versements volontaires, c’est-à-dire ceux que vous effectuez en plus des cotisations obligatoires.
Cette déduction permet de réduire son impôt sur le revenu et d’optimiser sa fiscalité. Toutefois, il est important de noter que les sommes déduites seront imposables lors de la sortie du plan, sous forme de rente ou de capital.
Imposition des prestations issues de l’épargne retraite
Lorsque vous récupérez votre épargne retraite sous forme de rente ou de capital, ces sommes sont soumises à l’impôt sur le revenu et aux prélèvements sociaux. Voici les principales règles d’imposition :
- Les rentes viagères issues d’un PERP ou d’un PER sont imposables dans la catégorie des pensions et assimilées. Elles bénéficient d’un abattement de 10 % pour frais professionnels.
- Le capital issu d’un PER peut être imposable selon plusieurs modalités :
- Si vous optez pour un prélèvement forfaitaire unique (PFU) : le capital est imposé à un taux global de 30 %, incluant 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.
- Si vous choisissez l’imposition au barème progressif : le capital est soumis à l’impôt sur le revenu selon les tranches et taux habituels, après application d’un éventuel abattement pour durée de détention.
Le choix entre PFU et barème progressif dépendra de votre situation fiscale et des montants en jeu. Il est conseillé de se rapprocher d’un conseiller fiscal pour déterminer la meilleure option.
Les cas de déblocage anticipé et leur traitement fiscal
Il est possible de débloquer son épargne retraite avant l’âge de la retraite dans certains cas exceptionnels, tels que :
- L’acquisition de sa résidence principale (pour le PER uniquement)
- Le surendettement
- La cessation d’activité non salariée suite à un jugement de liquidation judiciaire
- La perte d’autonomie
Dans ces situations, les sommes retirées sont soumises aux prélèvements sociaux, mais bénéficient d’une exonération d’impôt sur le revenu :
- Pour les rentes viagères : l’exonération porte sur la fraction des rentes correspondant aux versements effectués avant le déblocage anticipé.
- Pour les capitaux : l’exonération s’applique aux sommes retirées, dans la limite du montant déductible des revenus imposables au titre des versements sur le plan.
Gérer les aspects fiscaux de l’épargne retraite individuelle : quelques conseils
Pour optimiser la gestion fiscale de votre épargne retraite individuelle, voici quelques conseils à suivre :
- Profitez de la déduction fiscale des versements sur votre plan d’épargne retraite, en veillant à respecter les plafonds et conditions.
- Anticipez l’imposition de votre épargne lors de la sortie du plan, en choisissant les modalités les plus avantageuses pour vous (rente ou capital, PFU ou barème progressif).
- Renseignez-vous sur les cas de déblocage anticipé et leurs conséquences fiscales, afin de mieux gérer les imprévus et adapter votre stratégie d’épargne.
- N’hésitez pas à consulter un conseiller fiscal pour vous accompagner dans vos choix et optimiser au mieux la fiscalité de votre épargne retraite.
